Daudziem finanšu sektora uzņēmumiem iekšējais audits ir obligāts. Papildus kredītiestādēm un apdrošināšanas sabiedrībām iekšējais audits ir obligāts arī:
- kreditoriem un kredītu starpniekiem;
- maksājumu iestādēm un elektroniskās naudas iestādēm;
- ieguldījumu fondu pārvaldniekiem.
Informācija par iekšējo auditoru ir jāiesniedz jau, piesakoties darbības licences saņemšanai no finanšu uzraudzības iestādes. Savukārt iekšējā audita funkcijas darbība un procedūras ir jāapraksta organizācijas iekšējos noteikumos un politikās.
Tā kā iekšējais auditors nedrīkst veikt uzdevumus, kas rada vai var radīt interešu konfliktu, nav iespējams izveidot amatu, kurā viens darbinieks vienlaikus pildītu iekšējā auditora funkciju un pieņemtu vadības lēmumus citās darbības jomās. Tādēļ uzņēmumam būtībā ir divas iespējas — pieņemt darbā iekšējo auditoru vai uzticēt šo pakalpojumu ārpakalpojumā.
Galvenās iekšējā audita tēmas finanšu sektorā ir:
- kredītspējas izvērtēšanas procedūru atbilstība, to praktiskā piemērošana un efektivitāte;
- noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas (AML), terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas (CTF) un klienta izpētes (KYC) procedūru atbilstība normatīvajiem aktiem un vadlīnijām, to praktiskā piemērošana un efektivitāte, tostarp klientu izpētes pasākumu, risku novērtējuma un riska apetītes analīze;
- citu ar kreditēšanu, kredītu starpniecību, ieguldījumu fondu pārvaldību vai maksājumu pakalpojumu sniegšanu saistītu procesu audits;
- informācijas drošības un personas datu aizsardzības audits;
- finanšu pakalpojumu reklāmas atbilstības audits;
- ārpakalpojumu izmantošanas vai paļaušanās uz citu personu darbību izvērtēšana;
- personāla vadība un atalgojums.
Kā iekšējie auditori varam arī konsultēt par organizācijas risku novērtēšanu, iekšējā audita funkcijas darbības aprakstīšanu iekšējos noteikumos un citiem saistītiem jautājumiem.